Üniversitenin vadeli mevduat hesaplarından elde ettiği faiz geliri ve kâr payı üzerinden yapılan kesintilerin mahsup edilip edilemeyeceği ile söz konusu kesintilerin hangi hesapta izleneceği
Mükellefin sorusu
Üniversitenizin Sevgi Vakfı tarafından kurulmuş bir vakıf üniversitesi olduğu, bankalarda açtırdığınız vadeli mevduat hesaplarından elde ettiğiniz faiz geliri ve kâr payı üzerinden yapılan gelir vergisi tevkifatlarını muhasebe kayıtlarında "193.Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar" hesabında izlediğinizi belirtilerek, üniversitenizin kurumlar vergisinden muaf olması nedeniyle peşin ödediğiniz bu vergilerin mahsup edilip edilemeyeceği ve mahsup edilemediği takdirde "193.Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar" hesabında izlenen bu tutarların dönem sonunda ne şekilde kapatılacağı hususlarında görüş talep edildiği anlaşılmış olup, konu hakkında Başkanlığımız görüşüne aşağıda yer verilmiştir.
İdarenin cevabı
Kurumlar vergisinden muaf olduğu belirtilen üniversitenizin bankalarda bulunan mevduat hesaplarından elde ettiği faiz gelirlerinden yapılan gelir vergisi kesintilerinin indirimi mümkün olmadığından "193- Peşin Ödenen Vergi ve Fonlar" hesabında izlenen bu tutarların "770-Genel Yönetim Giderleri" hesabına aktarılması gerekmektedir.
Özelgenin tam metnini aç →Dayandığı maddeler
Gelir Vergisi başlığından diğer sorular
- Pos cihazı veya cep telefonu uygulaması üzerinden alınan bahşişlerin vergilendirilmesi hk.
- Tamamlayıcı sağlık sigortası ödemesinin işverene süresinde bildirilmemesi halinde vergi indirimi
- (İ)-Yıllara Sari İnşaat İşinde Alt Yüklenicilere Yapılacak Hakediş Ödemelerinde Tevkifat hk.
- 7440 sayılı Kanunun 2 nci maddesi kapsamında yapılandırılan ve ödemesi devam eden vadesi geçmiş borçlar nedeniyle GVK mük 121 inci madde hükmünden yararlanılıp yararlanılamayacağı hk.
- E-Derginin Yurtdışı Firmaya Devri Halinde Vergilendirme hk.
- Site yönetiminden kiralanan işyeri için ödenen şerefiye bedeli üzerinden tevkifat yapılıp yapılmayacağı ve belge düzeni hk.