Kiralama hizmeti ile ortak alan katılım bedeli, elektrik ve su giderleri yansıtma işleminde KDV Tevkifatı.
Mükellefin sorusu
Şirketinizin … A.Ş. şubesi ve … şubesine işyeri kiralama hizmetinde bulunduğu belirtilerek söz konusu hizmet karşılığı düzenlenen aylık kira faturalarında kira bedeli, ortak alan katılım bedeli, elektrik ve su giderleri yansıtma bedellerine ilişkin olarak katma değer vergisi (KDV) tevkifatı uygulanıp uygulanmayacağı hususunda Başkanlığımız görüşü talep edilmektedir.
İdarenin cevabı
Şirketiniz tarafından düzenlenen aylık kira faturalarında yer alan kira bedeli yanında ortak alan vb. katılım giderlerine ilişkin yansıtma bedelleri üzerinden hesaplanan KDV'nin, … şubesi ve … şubesi tarafından Tebliğin (I/C-2.1.3.2.13.) bölümü kapsamında 5/10 oranında tevkifata tabi tutulması gerekmektedir. Ancak, söz konusu faturalarda elektrik ve su teslimlerinin kullanım miktarına göre ayrıştırılarak birebir yansıtılması durumunda, bu teslimler üzerinden hesaplanan KDV tutarına tevkifat uygulanmayacaktır.
Özelgenin tam metnini aç →Dayandığı maddeler
KDV başlığından diğer sorular
- 2 No.lu KDV Beyannamesiyle beyan edilerek tahakkuk eden KDV'nin süresinden sonra ödenmesi halinde indirim konusu yapılacağı dönem hk.
- Yurt içinde mukim firmalara verilen sertifika hizmeti ve bunlara ilişkin verilen denetim/gözetim hizmetleri
- KDV beyannamesinin üçer aylık dönemler halinde verilip verilemeyeceği hk.
- Yurt dışı hizmetlerde KDV uygulaması hk.
- Basit usulde vergilendirilmekte iken gerçek usule geçen mükellefin KDV indirimi.
- Finansal kiralama sözleşmesi gereğince taşıtların kiralayan şirkete devrine ilişkin işlemlerin noter harcından muaf olup olmadığı hk.