Hesaplanan KDV'nin ne kadarının alıcı tarafından tevkif edileceğini (2 No.lu KDV beyannamesi), ne kadarının satıcıya ödeneceğini ve fatura genel toplamını bul.
✂️ Fatura Bilgileri
₺
Oranlar KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3'ten (21.09.2026 metni). Hangi alıcının tevkifat yapacağı (KDV mükellefi / belirlenmiş alıcı) işlem türüne göre değişir; tebliğin ilgili bölümüne bakın.
Fatura Genel Toplamı
—
✂️Matrahı gir ve Hesapla'ya bas.
Uygulanan dönemKDV oranları %20 / %10 / %1 (7346 s. CK, 2023). Tevkifat oranları KDV GUT I/C-2.1.3'ün 21.09.2026 tarihli korpus metninden; 23 işlem türü listede.
KaynakKDVK 9 vergi sorumlusu · KDV Genel Uygulama Tebliği I/C-2.1.3.2 hizmetler, I/C-2.1.3.3 teslimler, I/C-2.1.3.4 tevkifat sınırı
Son kontrol21.09.2026 — 23 oran tebliğin korpus metniyle bölüm bölüm karşılaştırıldı (eski liste yapım işlerini 2/10, danışmanlığı 4/10, işgücünü 5/10 gösteriyordu; düzeltildi). Hesap bloğu node testinde (tests/test_tevkifat_binek_araci.py).
⚠️Kapsam: kısmi tevkifatta KDV dahil fatura tutarı, o yıl için belirlenen sınırın (VUK 232 fatura düzenleme sınırı) altındaysa tevkifat yapılmaz; bu araç sınırı kontrol etmez. Tevkifat uygulayacak alıcının niteliği (KDV mükellefi, belirlenmiş alıcı) ve tebliğdeki istisnalar ayrıca değerlendirilir.
Tevkifat neyi değiştirir?
Normalde KDV'yi satıcı tahsil eder ve beyan eder. Tevkifatta bu
zincir bölünür: hesaplanan KDV'nin bir kısmını alıcı keser ve
kendi 2 No.lu KDV beyannamesiyle doğrudan vergi dairesine
yatırır; satıcıya yalnızca kalan kısım ödenir. Verginin toplamı
değişmez, kimin yatırdığı değişir.
Bu yüzden fatura üç ayrı rakam taşır: hesaplanan KDV, tevkif edilen
KDV ve satıcıya ödenen KDV. Araç üçünü birden gösterir.
Oranlar kanunda değil, tebliğde
KDVK 9. madde bir oran vermez;
Maliye Bakanlığına “vergiye tabi işlemlere taraf olanları
verginin ödenmesinden sorumlu tutma”yetkisi verir. Hangi
işlemde kaç onda tevkifat yapılacağı KDV Genel Uygulama Tebliğinde
düzenlenir ve tebliğ değişiklikleriyle sık sık güncellenir.
Bu ayrım pratikte önemlidir: kanun metnine bakarak oran
doğrulayamazsınız. Korpusta tevkifat uygulamasının bütününü tek
belgede toplayan
Tevkifat uygulaması kaydı
bulunur; hesap yaptığınız gün işleminizin hangi bölüme girdiğini
oradan doğrulayın.
Kısmi tevkifat mı, tam tevkifat mı?
Kısmi tevkifatta KDV'nin yalnızca belirli bir oranı
kesilir; kalanı satıcıya ödenir. Araçtaki 2/10, 4/10, 5/10, 7/10,
9/10 seçenekleri bu gruptandır.
Tam tevkifatta (10/10) KDV'nin tamamını alıcı yatırır;
satıcıya hiç KDV ödenmez. Yurt dışından alınan hizmetler tipik
örnektir.
Sık yapılan üç hata
Alt sınırı atlamak. Kısmi tevkifat, işlem bedeli tebliğde
belirlenen tutarı aşmadıkça uygulanmaz. Küçük tutarlı faturaya
tevkifat uygulamak da bir hatadır.
Alıcının sıfatına bakmamak. Aynı hizmet, alıcının tebliğde
sayılan gruplardan biri olup olmamasına göre tevkifata tabi olur ya
da olmaz. Oran hizmete değil, hizmet ve alıcı ikilisine
bağlıdır.
Satıcının iade hakkını unutmak. Tevkifata uğrayan satıcı,
yüklendiği KDV'yi indirimle gideremiyorsa iade talep edebilir;
tevkifat, satıcı için kaybedilmiş vergi değildir.
⚠️Oranı hesap gününde doğrulayın. Araç hem KDV oranını
hem tevkifat oranını sizden alır. Listedeki açıklamalar yol
göstericidir; bağlayıcı olan, işleminizin tebliğdeki karşılığıdır.
Tevkif edilen KDV, alıcı tarafından 2 No.lu KDV beyannamesi ile beyan edilip ödenir; satıcı yalnızca kalan KDV'yi tahsil eder. Bilgilendirme amaçlıdır.