Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin ücretleri üzerindeki gelir vergisi stopajının bir kısmı terkin edilir; ayrıca SGK işveren sigorta priminin yarısı Hazine'ce karşılanır.
👩🔬 Bilgiler
₺
₺
%
Toplam Aylık Teşvik
—
👩🔬Bilgileri gir, Hesapla'ya bas.
ℹ️Gelir vergisi stopajı teşviki, ücretten hesaplanan verginin (asgari ücret istisnası düşüldükten sonra kalanın) muhtasar beyanname üzerinden terkini şeklinde uygulanır. SGK desteği işveren hissesinin yarısıdır ve Maliye bütçesinden karşılanır. Destek personeli sayısı ve tam zaman eşdeğer sınırları bu araçta kontrol edilmez.
Uygulanan dönem5746 s.K. teşvikleri 31.12.2028'e kadar (md. 6, 7263 s.K. ile uzatıldı). Oranlar: doktoralı / temel bilimler YL %95 · yüksek lisanslı / temel bilimler lisans %90 · diğer %80; SGK işveren hissesi desteği %50.
Son kontrol21.09.2026 — üç oran ve "işveren hissesinin yarısı" korpustaki 5746 md. 3 metniyle, 2028 tarihi md. 6 ile karşılaştırıldı; hesap bloğu node testinde (tests/test_gv_damga_arge_araci.py).
Teşvik bir iade değil, terkindir
5746 sayılı Kanunun 3. maddesi,
Ar-Ge, tasarım ve destek personelinin ücretleri üzerinden hesaplanan
gelir vergisinin bir kısmının, verilecek muhtasar beyanname
üzerinden tahakkuk eden vergiden indirilmek suretiyle terkin
edileceğini söyler. Yani kasanıza para geri gelmez; ödeyeceğiniz
stopaj azalır. Bu ayrım nakit akışı planlamasında önemlidir.
Oran, brüt stopaja değil kalan tutara uygulanır
En sık yapılan hata burada. Madde bir sıra dayatır:
Önce ücretin brüt asgari ücretin kırk katını aşmayan
kısmı alınır — aşan kısım teşvik dışıdır.
Bu kısım üzerinden hesaplanan gelir vergisinden,
asgari ücret istisnasına isabet eden vergi düşülür
(GVK 23. maddenin 18 numaralı bendi).
Kalan vergi tutarına, personelin niteliğine göre oran
uygulanır: doktoralı olanlar ile desteklenen program alanlarından
birinde en az yüksek lisans derecesi olanlar için yüzde doksan
beşi, yüksek lisanslı olanlar ile ilgili alanda lisans derecesi
olanlar için yüzde doksanı, diğerleri için yüzde sekseni.
Araçtaki “aylık gelir vergisi stopajı” alanına bu sıradan
geçmiş tutarı girin. Brüt stopajın tamamını girerseniz teşvik
olduğundan yüksek çıkar.
SGK desteği: işveren hissesinin yarısı
Aynı madde, kapsamdaki personelin ücretleri üzerinden hesaplanan
sigorta primi işveren hissesinin yarısının Maliye Bakanlığı
bütçesine konulacak ödenekten karşılanacağını düzenler. Sigortalı
hissesi kapsam dışıdır; araçtaki alana yalnızca işveren
hissesini girin.
Destek personelinde sayı sınırı vardır
Destek personeli de teşvikten yararlanır, ama sınırsız değil:
teşvikten yararlanacak destek personeli sayısı, Ar-Ge ve tasarım
personeli sayısının yüzde onunu aşamaz. Teknoloji geliştirme
bölgelerinde toplam personeli on beşe kadar olan firmalar için bu
oran yüzde yirmi uygulanır
(4691 geçici 2. madde).
Ayrıca hafta tatili, yıllık izin ve resmî tatil günlerine isabet
eden ücretler teşvik kapsamındadır; buna karşılık haftalık kırk beş
saati aşan ve ek çalışmaya ilişkin ücretler için teşvikten
yararlanılamaz.
Unutulan üçüncü hak: damga vergisi
5746 sayılı Kanun kapsamındaki Ar-Ge, yenilik ve tasarım
faaliyetlerine ilişkin düzenlenen kâğıtlardan damga vergisi
alınmaz. Bu, stopaj ve SGK teşviklerinden ayrı bir haktır ve
sıkça gözden kaçar.
⚠️Oranı hesap gününde doğrulayın. Araç istisna oranını
seçtirir ama tavanları (kırk kat, destek personeli oranı) sizin
kontrol etmeniz gerekir; bunlar asgari ücrete bağlı olduğu için her
yıl değişir. Maddenin güncel hâli
Mevzuat AI'da.
Bilgilendirme amaçlıdır; bordro ve beyan için mevzuat ve uzman görüşü esastır.